Es el tiempo promedio que le toma a un negocio de pagar en efectivo los salarios de los empleados que prestaron sus servicios o de pagar por mercancías y después recibir efectivo de clientes a cambio de la venta de mercancías y servicios.

Son las transacciones efectuadas con los dueños del negocio o con los acreedores para pedir préstamos o pagar la cantidad principal del préstamo.

Manual en el cual quedan acentados los procedimientos contables que serán seguidos dentro de la empresa.